Noty do skonsolidowanego sprawozdania
36.2. Instrumenty finansowe wyceniane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej
Poniższa tabela pokazuje klasyfikację aktywów i zobowiązań finansowych, które w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są w wartości godziwej, według hierarchii wartości godziwej.
Stan na 31 grudnia 2017 | Poziom I | Poziom II | Poziom III | Razem |
---|---|---|---|---|
tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
Aktywa finansowe, w tym: | 1 778 239 | 548 428 | 13 839 | 2 340 506 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 0 | 545 | 0 | 545 |
Inwestycyjne aktywa finansowe | 1 778 239 | 547 883 | 13 839 | 2 339 961 |
- dostępne do sprzedaży |
1 778 239 | 547 883 | 13 839 | 2 339 961 |
Zobowiązania finansowe, w tym: | 0 | 728 | 0 | 728 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 0 | 36 | 0 | 36 |
Instrumenty finansowe zabezpieczające | 0 | 692 | 0 | 692 |
Stan na 31 grudnia 2016 | Poziom I | Poziom II | Poziom III | Razem |
---|---|---|---|---|
tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
Aktywa finansowe, w tym: | 1 069 691 | 94 829 | 12 923 | 1 177 443 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 0 | 695 | 0 | 695 |
Instrumenty finansowe zabezpieczające | 0 | 1 146 | 0 | 1 146 |
Inwestycyjne aktywa finansowe | 1 069 691 | 92 988 | 12 923 | 1 175 602 |
- dostępne do sprzedaży |
1 069 691 | 92 988 | 12 923 | 1 175 602 |
Zobowiązania finansowe, w tym: | 0 | 1 137 | 0 | 1 137 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 0 | 205 | 0 | 205 |
Instrumenty finansowe zabezpieczające | 0 | 932 | 0 | 932 |
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca przesunięcia pomiędzy Poziomem I i Poziomem II. Ponadto, nie miały miejsca przesunięcia z oraz do Poziomu III.
W wyniku rozliczenia sprzedaży akcji Visa Europe, Bank na 31 grudnia 2017 roku posiada akcje uprzywilejowane serii C zamienne na akcje zwykłe serii A Visa Inc., które stanowiły część zapłaty za akcje Visa Europe. Z uwagi na zastosowanie w wycenie akcji uprzywilejowanych serii C zamiennych na akcje zwykłe serii A Visa Inc. dyskonta w wysokości 15% w stosunku do cen rynkowych akcji zwykłych serii A, związanego z ograniczeniem zbywalności akcji uprzywilejowanych serii C oraz ryzykiem korekty współczynnika zamiany akcji uprzywilejowanych serii C na akcje zwykłe serii A, Bank ujmuje te akcje w Poziomie III.
Z uwagi na niewielką skalę transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych wyłącznie z bankami posiadającymi rating inwestycyjny lub za pośrednictwem KDPW_CCP (transakcje IRS, OIS, FRA w PLN), Grupa w wycenie instrumentów pochodnych nie uwzględnia ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego, które w opinii Grupy ma nieznaczący wpływ na wycenę zawartych transakcji na instrumentach pochodnych.
Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie zmiany stanu instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do Poziomu III w 2017 i 2016 roku, których wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny z wykorzystaniem nieobserwowalnych danych wejściowych.
Poziom III | Inwestycyjne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
---|---|
tys. zł | |
Stan na 1 stycznia 2017 | 12 923 |
Zyski lub straty | 1 464 |
rozpoznane w rachunku zysków i strat: | 540 |
- przychody z tytułu odsetek |
503 |
- przychody z dywidend |
37 |
rozpoznane w pozostałych dochodach całkowitych: | 924 |
- zyski/straty z wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
924 |
Zapłacone odsetki | (500) |
Dywidendy zapłacone | (38) |
Transfery | (10) |
Stan na 31 grudnia 2017 | 13 839 |
Potencjalny wpływ na zmianę wartości godziwej dłużnych papierów wartościowych zaklasyfikowanych do Poziomu III na 31 grudnia 2017 roku przy wzroście spreadu kredytowego o 1 p.b. wynosi -1 tys. zł, natomiast przy spadku spreadu kredytowego o 1 p.b. wynosi 1 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2017 roku w przypadku instrumentów kapitałowych, które są nominowane w USD, zaklasyfikowanych do Poziomu III przy wzroście kursu USD/PLN o 1% potencjalny wpływ na zmianę wartości godziwej wynosi 48 tys. zł, natomiast przy spadku kursu USD/PLN o 1% wynosi -48 tys. zł.
Poniższa tabela prezentuje informacje o danych wejściowych wykorzystywanych do wyceny aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Poziom III | Inwestycyjne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
---|---|
tys. zł | |
Stan na 1 stycznia 2016 | 23 657 |
Zyski lub straty | 3 053 |
rozpoznane w rachunku zysków i strat: | 17 365 |
- przychody z tytułu odsetek |
475 |
- przychody z dywidend |
18 |
- wynik na pozostałych instrumentach finansowych |
16 872 |
rozpoznane w pozostałych dochodach całkowitych: | (14 312) |
- zyski/straty z wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży |
(14 312) |
Zakupy | 3 592 |
Sprzedaże | (16 872) |
Zapłacone odsetki | (499) |
Transfery | (8) |
Stan na 31 grudnia 2016 | 12 923 |
Potencjalny wpływ na zmianę wartości godziwej dłużnych papierów wartościowych zaklasyfikowanych do Poziomu III na 31 grudnia 2016 roku przy wzroście spreadu kredytowego o 1 p.b. wynosi -1 tys. zł, natomiast przy spadku spreadu kredytowego o 1 p.b. wynosi 1 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2016 roku w przypadku instrumentów kapitałowych, które są nominowane w USD, zaklasyfikowanych do Poziomu III przy wzroście kursu USD/PLN o 1% potencjalny wpływ na zmianę wartości godziwej wynosi 39 tys. zł, natomiast przy spadku kursu USD/PLN o 1% wynosi -39 tys. zł.
Poniższa tabela prezentuje informacje o danych wejściowych wykorzystywanych do wyceny aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Lp. | Aktywa/zobowiązania finansowe | Wartość godziwa na 31 grudnia 2017 |
Wartość godziwa na 31 grudnia 2016 |
Hierarchia wartości godziwej | Techniki wyceny i podstawowe dane wsadowe | Znaczące nieobserwowalne informacje | Zależność wartości godziwej od danych nieobserwowalnych |
---|---|---|---|---|---|---|---|
tys. zł | tys. zł | ||||||
1 | Obligacje Skarbu Państwa | Aktywa: 1 778 239 | Aktywa: 1 069 691 | Poziom 1 | Cena BID dla pozycji długiej oraz cena ASK dla pozycji krótkiej w danym papierze, kwotowane na aktywnym rynku międzybankowym. | nd. | nd. |
2 | Bony pieniężne NBP | Aktywa: 547 883 | Aktywa: 92 988 | Poziom 2 | Zdyskontowany przepływ z papieru przy stopie dyskontowej równej rentowności kupionej. | nd. | nd. |
3 | Swapy stóp procentowych | Aktywa: 545 | Aktywa: 1 839 | Poziom 2 | Zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne. Przyszłe przepływy oraz czynniki dyskontowe wyznaczane są na podstawie krzywych dochodowości zbudowanych z notowanych stawek WIBOR/LIBOR, FRA oraz IRS. | nd. | nd. |
Zobowiązania: 728 | Zobowiązania: 1 137 | ||||||
4 | FX swap | n.d. | Aktywa: 2 | Poziom 2 | Zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne. Krzywe wykorzystywane do dyskontowania zbudowane są na podstawie notowanych: stawek depo oraz punków swapowych dla par walutowych. | nd. | nd. |
5 | Dłużne papiery wartościowe (obligacje komercyjne) | Aktywa: 9 086 | Aktywa: 8 988 | Poziom 3 | Zdyskontowane przyszłe przepływy pieniężne. Dyskontowanie przyszłych płatności z papieru wartościowego odbywa się z wykorzystaniem krzywych dochodowości powiększonych o spread kredytowy z tytułu ryzyka kontrahenta. | Stosowany spread obligacji BPS: 463pb | Im wyższy spread, tym niższa wartość godziwa. |
6 | Akcje uprzywilejowane zamienne na akcje zwykłe | Aktywa: 4 753 | Aktywa: 3 935 | Poziom 3 | Wycena na podstawie ceny akcji zwykłych z aktywnego rynku z uwzględnieniem współczynnika zamiany i dyskonta związanego z ograniczeniem zbywalności oraz ryzykiem korekty współczynnika zamiany. | Dyskonto związane z ograniczeniem zbywalności oraz ryzykiem korekty współczynnika zamiany. | Wzrost dyskonta powoduje spadek wartości godziwej natomiast jego spadek powoduje wzrost wartości godziwej. |
W pozycji „Inwestycyjne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży” skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa prezentuje instrumenty kapitałowe o wartości godziwej 4 753 tys. zł na 31 grudnia 2017 roku i 3 935 tys. zł na 31 grudnia 2016 roku.
Szczegółowy opis wyceny tych instrumentów został zaprezentowany w nocie 25.
W pozycji „Inwestycyjne aktywa finansowe dostępne do sprzedaży” skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa prezentuje instrumenty kapitałowe o wartości bilansowej 79 tys. zł na 31 grudnia 2017 roku i 84 tys. zł na 31 grudnia 2016 roku, które wyceniane są w koszcie nabycia w związku z tym, że ich wartość godziwa nie może być w wiarygodny sposób określona. Grupa nie ujmuje tych instrumentów w analizie hierarchii wartości godziwej inwestycyjnych aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.