Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

32. Rezerwy

Pobierz notę 32. w XLS

	Rezerwy na sprawy sporne	Rezerwa na odprawy emerytalno - rentowe	Rezerwy na odprawy dla organów Banku	Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe	Inne rezerwy	Razem
	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
Stan na 1 stycznia 2013 roku	2 470	675	166	684	0	3 995
Utworzenie/aktualizacja rezerw	338	143	0	4 304	0	4 785
Wzrost kwoty zdyskontowanej	569	0	0	0	0	569
Wykorzystanie rezerw	(57)	(27)	0	0	0	(84)
Rozwiązanie rezerw	(1 949)	(34)	0	(3 863)	0	(5 846)
Stan na 31 grudnia 2013 roku	1 371	757	166	1 125	0	3 419
w tym:
Krótkoterminowe (poniżej 12 miesięcy)	1 371	51	166	1 125	0	2 713
Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy)	0	706	0	0	0	706
Stan na 31 grudnia 2013 roku	1 371	757	166	1 125	0	3 419

	Rezerwy na sprawy sporne	Rezerwa na odprawy emerytalno - rentowe	Rezerwy na odprawy dla organów Banku	Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe	Inne rezerwy	Razem
	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł	tys. zł
Stan na 1 stycznia 2012 roku (przekształcony)	2 469	908	166	1 284	0	4 827
Utworzenie/aktualizacja rezerw	111	0	0	2 506	0	2 617
Wzrost kwoty zdyskontowanej	74	0	0	0	0	74
Wykorzystanie rezerw	(148)	(28)	0	0	0	(176)
Rozwiązanie rezerw	(36)	(205)	0	(3 106)	0	(3 347)
Stan na 31 grudnia 2012 roku (przekształcony)	2 470	675	166	684	0	3 995
w tym:
Krótkoterminowe (poniżej 12 miesięcy)	118	39	166	684	0	1 007
Długoterminowe (powyżej 12 miesięcy)	2 352	636	0	0	0	2 988
Stan na 31 grudnia 2012 roku (przekształcony)	2 470	675	166	684	0	3 995

Rezerwy na sprawy sporne
Rezerwy na sprawy sporne dotyczą spraw toczących się w postępowaniach sądowych, administracyjnych oraz innych sporów o charakterze prawnym. Grupa prowadzi szczegółową ewidencję spraw spornych. W sprawach, w których na Grupie ciąży obowiązek prawny lub wynikający z ogólnie przyjętych zwyczajów, mający swe źródło w zdarzeniach przeszłych, jak również jeżeli prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, Grupa tworzy rezerwy. Ewentualne przyszłe rozliczenia dokonywane są w ciężar utworzonych rezerw. Grupa rozpoznała rezerwy na wszystkie szacowane straty. Szacunkowe terminy realizacji rezerw na sprawy sporne wynoszą, co do zasady, powyżej 1 roku.

Poniżej przedstawiono opis najistotniejszych spraw spornych Grupy.

W 2001 r. Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumenta ("Prezes UOKiK") wszczął postępowanie antymonopolowe przeciwko organizacjom kartowym Visa, Europay oraz bankom – emitentom kart Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard w zakresie praktyk ograniczających konkurencję na rynku płatności za pomocą kart płatniczych w Polsce, mających polegać na wspólnym ustalaniu opłaty „interchange” za transakcje dokonane kartami systemu Visa oraz Europay/Eurocard/Mastercard.

W dniu 29 grudnia 2006 r. Prezes UOKiK uznał praktyki polegające na wspólnym ustalaniu przez banki opłaty „interchange” za ograniczające konkurencję na rynku usług acquiringowych związanych z regulowaniem zobowiązań konsumentów wobec akceptantów z tytułu płatności za nabywane przez konsumentów towary i usługi za pomocą kart płatniczych na terytorium Polski oraz nakazał zaniechanie ich stosowania, jednocześnie nakładając na banki kary pieniężne, w tym na Bank w wysokości 2.895 tys. zł (uczestniczący tylko w systemie VISA) (decyzja Prezesa UOKiK nr DAR 15/2006). Bank utworzył na powyższą karę rezerwę w pełnej wysokości.
Od powyższej decyzji odwołanie do Sądu Ochrony Konkurencji i Konsumentów ("SOKiK") złożył Bank oraz inni uczestnicy postępowania. Na skutek tych odwołań, wyrokiem z dnia 12 listopada 2008 roku SOKiK zmienił zaskarżoną decyzję nie stwierdzając w związku z przedmiotowa sprawą stosowania przez banki praktyki ograniczającej konkurencję. Na skutek apelacji Prezesa UOKiK, Sąd Apelacyjny w dniu 22 kwietnia 2010 roku uchylił powyższy wyrok w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez SOKiK.

Aktualnie, wyrokiem z dnia 21 listopada 2013 roku SOKiK:

• zmienił zaskarżoną decyzję w zakresie wysokości kar pieniężnych nałożonych na wymienione w wyroku banki, w przypadku Banku redukując nałożoną karę do kwoty 25,4 tys. zł (sąd zakwestionował przyjętą przez Prezesa UOKiK metodologię indywidualizacji kary na podstawie kwoty bazowej równowartości w złotych kwoty 5 mln euro oraz orzekł w tym zakresie na podstawie własnej metody opartej o wysokość przychodów poszczególnych banków na koniec 2005 roku),
• oddalił odwołania w pozostałym zakresie,
• zniósł wzajemnie między stronami koszty postępowania.

Od powyższego wyroku Bank w dniu 3 lutego 2014 roku wniósł apelację w części dotyczącej oddalenia odwołania. W dniu 12 lutego 2014 roku Prezes UOKiK złożył apelację od powyższego wyroku w części dotyczącej kar i kosztów postępowania. Wobec wniesienia apelacji przez Prezesa UOKiK i niektóre z banków, wyrok jest nieprawomocny.
Biorąc pod uwagę ocenę co do prawdopodobieństwa utrzymania niższego wymiaru kary dla Banku oraz analizując stanowiska Prezesa UOKiK oraz SOKiK w zakresie ustalenia wysokości nałożonych kar, jak również poszczególne scenariusze co do dalszego przebiegu postępowania, Bank oszacował wartość rezerwy na ewentualną karę pieniężną przy korzystnym dla Prezesa UOKiK wyroku Sądu Apelacyjnego, wg. stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku, na kwotę 1 044 tys. zł.

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe

Odprawy emerytalno-rentowe stanowią zgodnie z MSR 19 programy określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wyznaczanie rezerw emerytalno-rentowych przy wykorzystaniu metod aktuarialnych, naraża Grupę na ryzyko aktuarialne obejmujące przede wszystkim ryzyko stopy procentowej, ryzyko długowieczności i ryzyko związane z wynagrodzeniem.

Ryzyko	Wpływ na wycenę
Ryzyko stopy procentowej	Spadek stóp oprocentowania nieobciążonych ryzykiem kredytowym instrumentów finansowych spowoduje wzrost wyceny wartości bieżącej rezerw emerytalno-rentowych.
Ryzyko długowieczności	Wartość bieżącą zobowiązań programu określonych świadczeń oblicza się przez odniesienie do najlepszych szacunków śmiertelności uczestników programu zarówno w okresie zatrudnienia, jak i po okresie zatrudnienia. Zwiększenie oczekiwanej długości trwania życia uczestników programu spowoduje wzrost wartości rezerw na odprawy emerytalno-rentowe.
Ryzyko wynagrodzeń	Wartość bieżącą zobowiązań programu określonych świadczeń oblicza się przez odniesienie do przyszłego poziomu wynagrodzeń uczestników programu. Wobec tego wzrost wynagrodzeń uczestników programu spowoduje zwiększenie wartości rezerw na odprawy emerytalno-rentowe.

Wartość bieżąca rezerw na odprawy emerytalno-rentowe i związanych z nimi kosztów bieżącego i przeszłego zatrudnienia wyceniono metodą prognozowanych uprawnień jednostkowych, przy następujących założeniach aktuarialnych.

	Stan na 31 grudnia 2013	Stan na 31 grudnia 2012 (przekształcony)
	tys. zł	tys. zł
Stopy dyskonta	4,0%	od 4,5% do 5,0%
Oczekiwane tempo wzrostu wynagrodzeń	2,5%	2,5%
Tablice śmiertelności przyjete do wyliczeń*	100% PTTZ 2012	100% PTTZ 2011
Stopa inflacji	2,5%	2,5%
Rotacja (rocznie)	od 5,0% do 9,0%	od 5,0% do 8,0%

*zakłada się, że fakt posiadania pracy powoduje obniżenie śmiertelności o 10%


Poniższa tabela prezentuje kwoty ujmowane w rachunku zysków i strat oraz w pozostałych całkowitych dochodach w odniesieniu do programu określonych świadczeń.

	okres od 01.01.2013 do 31.12.2013	okres od 01.01.2012 do 31.12.2012 (przekształcony)
	tys. zł	tys. zł
Rezerwy na oprawy emerytalno-rentowe na początek	675	908
Wartości ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, w tym:
- koszty bieżącego zatrudnienia	111	87
- koszty przeszłego zatrudnienia	0	(269)
- koszty odsetkowy netto	32	50
Koszty ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat	143	(132)
Wartości ujęte w skonsolidowanych pozostałych całkowitych dochodach, w tym:
- aktuarialne zyski i straty wynikające ze zmian założeń demograficznych	(145)	(80)
- aktuarialne zyski i straty wynikające ze zmian założeń finansowych	111	7
Składniki kosztów ujęte w skonsolidowanych pozostałych całkowitych dochodach	(34)	(73)
Wypłacone świadczenia	(27)	(28)
Rezerwy na oprawy emerytalno-rentowe na koniec	757	675

Rezerwy pozabilansowe

W procesie zarządzania ryzykiem w Grupie udzielone gwarancje oraz bezwarunkowe zobowiązania dotyczące finansowania traktowane są jako element zaangażowania obarczonego ryzykiem kredytowym. Przy kalkulacji rezerw związanych ze zobowiązaniami pozabilansowymi Bank uwzględnia współczynnik konwersji kredytowej (CCF).