Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5b. Zmiany danych porównawczych
(I) Zmiana sposobu rozpoznawania przychodów z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych (bancassurance) powiązanych z kredytami
W związku z tym, że zakup większości produktów ubezpieczeniowych oferowanych przez Grupę do umów kredytowych jest dobrowolny, w poprzednich okresach sprawozdawczych Grupa traktowała tego typu produkty ubezpieczeniowe oraz produkty kredytowe jako niezależne, a przychody z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych ujmowała jednorazowo jako przychody prowizyjne. W przypadku, gdy produkt ubezpieczeniowy stanowił zabezpieczenie kredytu, traktowany był jako powiązany z kredytem, a Grupa ujmowała część przychodu z tytułu sprzedaży takiego produktu ubezpieczeniowego, oszacowaną jako wartość godziwą usługi pośrednictwa, jednorazowo jako przychód prowizyjny a pozostałą część rozliczała jako element rachunku efektywnej stopy procentowej kredytu w przychodach odsetkowych.
W związku z pismem Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego („UKNF”) z marca 2013 roku, skierowanego do całego sektora bankowego, dotyczącego sposobu ujmowania przychodów z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych (bancassurance), Bank dokonał zmiany sposobu rozpoznawania przychodów z tego tytułu w księgach rachunkowych 2013 roku w zakresie ubezpieczeń, które dotychczas ocenione zostały jako niepowiązane w produktami kredytowymi, polegającego na:
- odroczeniu przychodu w czasie w części odpowiadającej wynagrodzeniu za czas poświęcony przez pracowników Banku na obsługę posprzedażową ubezpieczeń (zgodnie z zasadą szacunku stopnia zaawansowania usługi);
- utworzeniu rezerw na potencjalne zwroty wynagrodzenia przez Bank w związku z przedterminowym zakończeniem polis ubezpieczeniowych;
- adekwatnym rozpoznaniem kosztu sprzedaży ubezpieczenia, w myśl zasady współmierności przychodów i kosztów.
Zmiany wynikające z wprowadzonej metodologii zostały ujęte w księgach rachunkowych na dzień 30 czerwca 2013 roku i objęły okres od stycznia do czerwca 2013 roku. Bank nie korygował bilansu otwarcia 2013 roku ze względu na nie istotny wpływ wprowadzonych zmian na kapitały Banku.
W grudniu 2013 roku Bank, podobnie jak inne banki, otrzymał pismo od UKNF ze szczegółowymi wytycznymi w zakresie księgowego podejścia do ujęcia przychodów z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych (bancassurance), które w szczególności rekomendowało bardziej restrykcyjne, od stosowanych dotychczas przez Grupę, kryteria oceny bezpośredniego powiązania produktu ubezpieczeniowego z kredytem, a także wdrażały model wartości godziwej do podziału wynagrodzenia z tytułu pośrednictwa w sprzedaży ubezpieczeń. Grupa zaimplementowała zmiany do księgowego sposobu ujęcia przychodów z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych zarówno dla sprzedaży prowadzonej w 2013 roku jak i w latach poprzednich. Retrospektywne wprowadzenie zmian w zasadach (polityce) rachunkowości spowodowało przekształcenie danych finansowych w zatwierdzonych sprawozdaniach finansowych za lata ubiegłe tj. bilansu otwarcia na dzień 1 stycznia 2012 roku i w konsekwencji na dzień 1 stycznia 2013 roku oraz wyników finansowych za 2012 rok.
W związku ze zmianą w zasadach (polityce) rachunkowości Grupa w następujący sposób ujmuje przychody i koszty z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami:
- kredyty gotówkowe z ubezpieczeniem – od 6% do 11% przychodu z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami gotówkowymi ujmowana jest jednorazowo jako przychód prowizyjny, natomiast pozostała część przychodu rozliczana jest jako przychód odsetkowy metodą efektywnej stopy procentowej przez okres ekonomicznego trwania kredytu;
- kredyty hipoteczne z ubezpieczeniem – od 0% do 15% przychodu z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami hipotecznymi ujmowana jest jednorazowo jako przychód prowizyjny, natomiast pozostała część przychodu rozliczana jest jako przychód odsetkowy metodą efektywnej stopy procentowej przez okres ekonomicznego trwania kredytu;
Koszty sprzedaży produktów ubezpieczeniowych ujmowane są proporcjonalnie do sposobu ujęcia przychodu z tytułu sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytem.
(II) Zmiana sposobu ujmowania zysków i strat aktuarialnych dotyczących wyceny programów określonych świadczeń po okresie zatrudnienia
Zmiana ta wynikała ze znowelizowanego MSR 19, który wprowadził zasadę ujmowania zysków i strat aktuarialnych z wyceny programów określonych
świadczeń po okresie zatrudnienia dotyczących zmian w założeniach aktuarialnych w pozostałych całkowitych dochodach, a nie jak dotychczas w rachunku zysków i strat. W 2013 roku Grupa wprowadziła zmianę zasad (polityki) rachunkowości w zakresie prezentacji zysków i strat aktuarialnych dotyczących wyceny rezerw emerytalno-rentowych. Retrospektywnie wprowadzenie zmiany w zasadach (polityce) rachunkowości spowodowały przekształcenie danych finansowych w zatwierdzonych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych za lata ubiegłe tj. bilansu otwarcia na dzień 1 stycznia 2012 roku i w konsekwencji na dzień 1 stycznia 2013 roku oraz skonsolidowanych wyników finansowych za 2012 rok. Korekta nie miała wpływu na łączną wysokość kapitałów własnych na dzień 1 stycznia 2012 roku, 31 grudnia 2012 roku oraz na 31 grudnia 2013 roku.
Wpływ opisanych powyżej zmian w zasadach (polityce) rachunkowości na poszczególne pozycje skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skonsolidowanych pozostałych całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w latach ubiegłych został zaprezentowany w poniższych tabelach.
okres od 01.01.2012 do 31.12.2012 |
okres od 01.01.2012 do 31.12.2012 |
|||
---|---|---|---|---|
przed przekształceniem |
Korekty wynikające ze zmian zasad rachunkowości |
dane przekształcone |
||
tys. zł | tys. zł | tys. zł | ||
Przychody z tytułu odsetek | 445 919 | 4 871 | 1) | 450 790 |
Koszty z tytułu odsetek | (223 508) | 0 | (223 508) | |
Wynik z tytułu odsetek | 222 411 | 4 871 | 227 282 | |
Przychody z tytułu prowizji i opłat | 81 258 | (13 217) | 2) | 68 041 |
Koszty z tytułu prowizji i opłat | (24 977) | 0 | (24 977) | |
Wynik z tytułu prowizji i opłat | 56 281 | (13 217) | 43 064 | |
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany |
6 678 | 0 | 6 678 | |
Wynik zrealizowany z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży |
13 231 | 0 | 13 231 | |
Ogólne koszty administracyjne | (218 283) | (73) | 3) | (218 356) |
Wynik na odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości | (25 571) | 472 | 4) | (25 099) |
Pozostałe przychody operacyjne | 7 601 | 0 | 7 601 | |
Pozostałe koszty operacyjne | (5 736) | 0 | (5 736) | |
Wynik na działalności operacyjnej | 56 612 | (7 947) | 48 665 | |
Zysk brutto | 56 612 | (7 947) | 48 665 | |
Podatek dochodowy | (11 226) | 1 510 | 5) | (9 716) |
Zysk netto | 45 386 | (6 437) | 38 949 |
Wpływ na skonsolidowane pozostałe całkowite dochody
okres od 01.01.2012 do 31.12.2012 |
okres od 01.01.2012 do 31.12.2012 |
|||
---|---|---|---|---|
przed przekształceniem |
Korekty wynikające ze zmian zasad rachunkowości |
dane przekształcone |
||
tys. zł | tys. zł | tys. zł | ||
Zysk netto | 45 386 | (6 437) | 38 949 | |
Pozycje, które w późniejszych okresach mogą zostać przeklasyfikowane do skonsolidowanego rachunku zysków i strat |
||||
Zyski/straty z wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym: |
6 343 | 0 | 6 343 | |
- podatek odroczony | (1 488) | 4 871 | (1 488) | |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane w późniejszych okresach do skonsolidowanego rachunku zysków i strat |
||||
Zyski i straty aktuarialne z wyceny programów określonych świadczeń, w tym: |
0 | 59 | 3) | 59 |
- podatek odroczony | 0 | (14) | 5) | (14) |
Pozostałe całkowite dochody razem | 6 343 | 59 | 6 402 | |
Dochody całkowite razem | 51 729 | (6 378) | 45 351 |
Wpływ na skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Stan na 31 grudnia 2012 |
Stan na 31 grudnia 2012 |
|||
---|---|---|---|---|
przed przekształceniem |
Korekty wynikające ze zmian zasad rachunkowości |
dane przekształcone |
||
tys. zł | tys. zł | tys. zł | ||
Aktywa | ||||
Kasa, środki w Banku Centralnym | 934 743 | 0 | 934 743 | |
Należności od innych banków | 29 849 | 0 | 29 849 | |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 766 | 0 | 766 | |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 4 613 933 | (14 388) | 6) | 4 599 545 |
Inwestycyjne aktywa finansowe | 1 453 987 | 0 | 1 453 987 | |
- dostępne do sprzedaży | 1 061 225 | 0 | 1 061 225 | |
- utrzymywane do terminu wymagalności | 392 762 | 0 | 392 762 | |
Rzeczowe aktywa trwałe | 44 213 | 0 | 44 213 | |
Wartości niematerialne | 27 339 | 0 | 27 339 | |
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 61 | 0 | 61 | |
Aktywa lub składniki aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto | 12 137 | 2 734 | 7) | 14 871 |
Pozostałe aktywa | 15 279 | 0 | 15 279 | |
Aktywa razem | 7 132 307 | (11 654) | 7 120 653 | |
Zobowiązania i kapitał własny | ||||
Zobowiązania wobec Banku Centralnego | 6 | 0 | 6 | |
Zobowiązania wobec innych banków | 2 824 | 0 | 2 824 | |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 17 | 0 | 17 | |
Zobowiązania wobec klientów | 6 317 949 | 0 | 6 317 949 | |
Rezerwy | 3 995 | 0 | 3 995 | |
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 7 826 | 0 | 7 826 | |
Pozostałe zobowiązania | 77 393 | 0 | 77 393 | |
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 206 282 | 0 | 206 282 | |
Zobowiązania podporządkowane | 142 891 | 0 | 142 891 | |
Zobowiązania razem | 6 759 183 | 0 | 6 759 183 | |
Kapitał własny | ||||
Kapitał zakładowy | 97 290 | 0 | 97 290 | |
Kapitał zapasowy | 33 761 | 0 | 33 761 | |
Kapitał z aktualizacji wyceny | 4 185 | 196 | 8) | 4 381 |
Pozostałe kapitały rezerwowe | 195 070 | 0 | 195 070 | |
Zyski zatrzymane | 42 818 | (11 850) | 9) | 30 968 |
Kapitał własny ogółem | 373 124 | (11 654) | 361 470 | |
Zobowiązania i kapitał własny razem | 7 132 307 | (11 654) | 7 120 653 |
Wpływ na skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
Stan na 1 stycznia 2012 |
Stan na 1 stycznia 2012 |
|||
---|---|---|---|---|
przed przekształceniem |
Korekty wynikające ze zmian zasad rachunkowości |
dane przekształcone |
||
tys. zł | tys. zł | tys. zł | ||
Aktywa | ||||
Kasa, środki w Banku Centralnym | 74 043 | 0 | 74 043 | |
Należności od innych banków | 29 161 | 0 | 29 161 | |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 10 014 | 0 | 10 014 | |
Kredyty i pożyczki udzielone klientom | 3 679 382 | (6 513) | 6) | 3 672 869 |
Inwestycyjne aktywa finansowe | 1 324 712 | 0 | 1 324 712 | |
- dostępne do sprzedaży | 921 192 | 0 | 921 192 | |
- utrzymywane do terminu wymagalności | 403 520 | 0 | 403 520 | |
Rzeczowe aktywa trwałe | 47 703 | 0 | 47 703 | |
Wartości niematerialne | 24 801 | 0 | 24 801 | |
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 2 937 | 0 | 2 937 | |
Aktywa lub składniki aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto | 11 403 | 1 237 | 7) | 12 640 |
Pozostałe aktywa | 11 645 | 0 | 11 645 | |
Aktywa razem | 5 215 801 | (5 276) | 5 210 525 | |
Zobowiązania i kapitał własny | ||||
Zobowiązania wobec Banku Centralnego | 10 | 0 | 10 | |
Zobowiązania wobec innych banków | 1 859 | 0 | 1 859 | |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | 307 | 0 | 307 | |
Zobowiązania wobec klientów | 4 685 735 | 0 | 4 685 735 | |
Rezerwy | 4 827 | 0 | 4 827 | |
Pozostałe zobowiązania | 109 471 | 0 | 109 471 | |
Zobowiązania podporządkowane | 92 197 | 0 | 92 197 | |
Zobowiązania razem | 4 894 406 | 0 | 4 894 406 | |
Kapitał własny | ||||
Kapitał zakładowy | 97 290 | 0 | 97 290 | |
Kapitał zapasowy | 33 301 | 0 | 33 301 | |
Kapitał z aktualizacji wyceny | (2 158) | 137 | 8) | (2 021) |
Pozostałe kapitały rezerwowe | 163 944 | 0 | 163 944 | |
Zyski zatrzymane | 29 018 | (5 413) | 9) | 23 605 |
Kapitał własny ogółem | 321 395 | (5 276) | 316 119 | |
Zobowiązania i kapitał własny razem | 5 215 801 | (5 276) | 5 210 525 |
Wpływ na skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy
okres od 01.01.2013 do 31.12.2013 |
||
---|---|---|
tys. zł | ||
Zwiększenie przychodów z tytułu odsetek | 1) | 9 364 |
Zmniejszenie przychodów z tytułu opłat i prowizji | 2) | (23 408) |
Zmniejszenie kosztów z tytułu opłat i prowizji | 11) | 3 453 |
Zwiększenie ogólnych kosztów administracyjnych | 3) | (34) |
Zwiększenie wyniku z tytułu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości | 4) | 598 |
Zmniejszenie obciążenia podatkowego | 5) | 1 905 |
Zmniejszenie skonsolidowanego wyniku finansowego za rok obrotowy | (8 122) | |
Zmniejszenie skonsolidowanego zysku za rok obrotowy w podziale na: | ||
Akcjonariuszy jednostki dominującej | (8 122) |
Wpływ na skonsolidowane pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy
okres od 01.01.2013 do 31.12.2013 |
||
---|---|---|
tys. zł | ||
Zwiększenie z tytułu wyceny programów określonych świadczeń | 3) | 34 |
Zwiększenie podatku dochodowego związanego z pozostałymi całkowitymi dochodami | 5) | (7) |
Zwiększenie pozostałych całkowitych dochodów za rok obrotowy | 27 | |
Zmniejszenie skonsolidowanych całkowitych dochodów za rok obrotowy | (8 095) | |
Zmniejszenie skonsolidowanych całkowitych dochodów za rok obrotowy w podziale na : | ||
Akcjonariuszy jednostki dominującej | (8 095) |
Wpływ na skonsolidowane aktywa netto i kapitał własny na 31 grudnia 2013 roku
Korekty wynikające ze zmian zasad rachunkowości |
||
---|---|---|
tys. zł | ||
Zwiększenie kapitału z aktualizacji wyceny | 8) | 223 |
Zmniejszenie zysków zatrzymanych | 9) | (19 971) |
Łączny wpływ na kapitał własny | (19 748) | |
Zmniejszenie kredytów i pożyczek udzielonych klientom | 6) | (31 217) |
Zwiększenie aktywa lub składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 7) | 4 634 |
Zmniejszenie pozostałych aktywów | 11) | (219) |
Zmniejszenie pozostałych zobowiązań | 10) | 7 054 |
Łączny wpływ na skonsolidowane aktywa netto | (19 748) |
Opis dokonanych korekt wynikających ze zmian w polityce rachunkowości:
- Korekta przychodów z tytułu odsetek w związku ze zmianą zasad ujmowania przychodów i powiązanych kosztów Grupy za sprzedaż ubezpieczeń, wynikająca z ujęcia rozliczenia części przychodu metodą efektywnej stopy procentowej;
- Korekta przychodów z tytułu opłat i prowizji w związku ze zmianą zasad ujmowania przychodów Banku za sprzedaż ubezpieczeń, wynikająca z ujęcia rozliczenia części przychodu metodą efektywnej stopy procentowej;
- Korekta ogólnych kosztów administracyjnych dotycząca przeniesienia do pozostałych całkowitych dochodów zysków (strat) aktuarialnych z wyceny programów określonych świadczeń;
- Korekta wyniku na odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek udzielonych klientom w związku ze zmianą zasad ujmowania przychodów Grupy za sprzedaż ubezpieczeń, wynikającą z odroczenia rozpoznania części przychodu i ujęcia jego rozliczenia jako integralnego elementu efektywnej stopy procentowej kredytów i pożyczek;
- Ujęcie podatku dochodowego z tytułu powyższych korekt, dotyczących zmiany zasad ujmowania przychodów Grupy za sprzedaż ubezpieczeń i zmiany sposobu ujmowania zysków (strat) aktuarialnych z wyceny programów określonych świadczeń;
- Korekta kredytów i pożyczek udzielonych klientom dotycząca zmiany zasad ujmowania przychodów Grupy za sprzedaż ubezpieczeń, wynikająca z ujęcia odroczonej części przychodu rozliczanego metodą efektywnej stopy procentowej;
- Ujęcie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczącego części przychodów Grupy za sprzedaż ubezpieczeń, które rozliczane jest w czasie;
- Korekta kapitału z aktualizacji wyceny dotycząca zmiany sposobu ujmowania zysków (strat) aktuarialnych z wyceny programów określonych świadczeń;
- Korekta niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych dotycząca zmiany zasad ujmowania przychodów Grupy za sprzedaż ubezpieczeń i zmiany sposobu ujmowania zysków (strat) aktuarialnych z wyceny programów określonych świadczeń, dotycząca retrospektywnego wpływu tych zmian na wyniki finansowe poprzednich okresów.
- Korekta pozostałych zobowiązań z tytułu zmiany sposobu ujmowania rezerwy na ryzyko potencjalnych zwrotów wynagrodzenia Grupy za sprzedaż ubezpieczeń.
- Korekta z tytułu zmiany sposobu ujmowania kosztów z tytułu sprzedaży ubezpieczeń.
Wpływ zmian w zasadach (polityce) rachunkowości na zysk przypadający na akcję
Poniższa tabela przedstawia zestawienie skutków oddziaływania zmian w zasadach rachunkowości na zysk podstawowy i rozwodniony na akcję:
Zwiększenie (zmniejszenie) wyniku przypisanego właścicielom jednostki |
Zwiększenie (zmniejszenie) podstawowego zysku na akcję |
|||
---|---|---|---|---|
okres od 01.01.2013 do 31.12.2013 |
okres od 01.01.2012 do 31.12.2012 (przekształcony) |
okres od 01.01.2013 do 31.12.2013 |
okres od 01.01.2012 do 31.12.2012 (przekształcony) |
|
Zmiany zasad rachunkowości dotyczące: | ||||
rozliczania przychodów z tytułu sprzedaży ubezpieczeń | (19 748) | (6 378) | (2,03) | (0,66) |
zysków /strat aktuarialnych z wyceny programów określonych świadczeń |
(27) | (59) | 0 | (0,01) |
(19 775) | (6 437) | (2,03) | (0,67) |
Raport Roczny 2013 - Bank Pocztowy
Ład korporacyjny
- Zasady i zakres stosowania ładu korporacyjnego
- System kontroli sprawozdań finansowych
- Podmiot uprawniony do badania sprawozdań
- Struktura akcjonariatu i kapitał zakładowy
- Informacje na temat Poczty Polskiej S.A.
- Współpraca z Pocztą Polską S.A.
- Relacje inwestorskie
- Zasady zmian Statutu
- Działalność organów korporacyjnych Banku
Ważne dokumenty
- Oświadczenia Zarządu
- Centrum dokumentów