Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
5d. Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Dokonywane przez Grupę szacunki oraz założenia są poddawane bieżącym przeglądom. Korekty szacunków są rozpoznawane w tym okresie, w którym dokonano zmiany szacunków, jeżeli korekty dotyczą tylko tego okresu. Natomiast, jeżeli korekty wpływają zarówno na okres, w którym dokonano zmiany, jak i na przyszłe okresy są one rozpoznawane w okresie, w którym dokonano zmiany oraz w okresach przyszłych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
W przypadku aktywów i zobowiązań finansowych ujmowanych w bilansie w wartości godziwej, dla których nie identyfikuje się aktywnego rynku, wycenę przeprowadza się w oparciu o powszechnie stosowane techniki wyceny w maksymalnym stopniu bazując na obserwowalnych w otoczeniu rynkowym danych wejściowych i profesjonalnym osądzie. Stosowane techniki wyceny i dane wejściowe podlegają regularnej weryfikacji.
Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych i ich wartości bilansowe zostały przedstawione w nocie 37.
Stan na 31 grudnia 2013 |
Stan na 31 grudnia 2012 (przekształcony) |
|||
---|---|---|---|---|
Wpływ rynkowych stóp procentowych na zmianę wartości godziwej instrumentów finansowych ujmowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej dla: |
-1 p.b. | +1 p.b. | -1 p.b. | +1 p.b. |
tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
Inwestycyjnych aktywów finansowych | (91) | 91 | (60) | 60 |
Aktywów finansowych i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu |
(7) | 7 | (7) | 7 |
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy wystąpiły obiektywne przesłanki wskazujące na utratę wartości składnika grupy aktywów finansowych. Poprzez przesłanki utraty wartości rozumie się zdarzenia lub grupy zdarzeń, które miały miejsce po dacie początkowego ujęcia składnika/grupy aktywów, a które wskazują, iż mogło nastąpić obniżenie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych ze składnika aktywów lub grupy aktywów. W momencie rozpoznania przesłanek utraty wartości dokonuje się oszacowania odpisów z tytułu utraty wartości.
Stan na 31 grudnia 2013 |
Stan na 31 grudnia 2012 (przekształcony) |
|||
---|---|---|---|---|
Zmiana wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek analizowanych indywidualnie | scenariusz +10 % | scenariusz -10 % | scenariusz +10 % | scenariusz -10 % |
tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
Szacunkowa zmiana odpisów | (3 080) | 4 408 | (3 075) | 3 642 |
Wartość godziwa zabezpieczeń udzielonych kredytów
Wartość godziwą zabezpieczeń do udzielonych kredytów ustala się w oparciu o techniki wyceny oraz analizę rynku nieruchomości. Lista przyjmowanych przez Grupę zabezpieczeń oraz ich wartość godziwa zostały przedstawione w nocie 47 a niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
W Grupie przyjmuje się następujące podstawowe zasady dokonywania wyceny wartości dla najczęściej stosowanych rodzajów zabezpieczeń:
Lp. | Rodzaj zabezpieczenia | Ogólne zasady dokonywania wyceny wartości |
---|---|---|
1 | hipoteka na nieruchomości | wycena nieruchomości dokonana przez uprawnionego rzeczoznawcę, sporządzona dla celów związanych z zabezpieczeniem lub dokument potwierdzający nabycie nieruchomości lub przedwstępna umowy sprzedaży , w przypadku finansowania celów mieszkaniowych dla osób fizycznych |
2 | przewłaszczenie, zastaw rejestrowy, zastaw zwykły na rzeczy ruchomej stanowiącej środek trwały |
wycena ruchomości dokonana przez uprawnionego rzeczoznawcę, sporządzona dla celów związanych z zabezpieczeniem lub polisa ubezpieczeniowa - w przypadkach, gdy rzeczy ruchome występują w powszechnym obrocie rynkowym cena zakupu - w przypadkach, gdy rzeczy ruchome są nowe, zakupione na rynku, charakteryzuje je płynność rynkowa |
3 | przewłaszczenie, zastaw rejestrowy, zastaw zwykły na rzeczy ruchomej stanowiącej majątek obrotowy |
cena zakupu, po jej zweryfikowaniu z cenami giełdowymi /rynkowymi /komisowymi lub polisa ubezpieczeniowa, po jej zweryfikowaniu z cenami giełdowymi/rynkowymi/komisowymi lub udokumentowana cena giełdowa/rynkowa/komisowa rzeczy |
4 | poręczenia lub poręczenia wekslowe | dochody poręczyciela muszą kształtować się na poziomie zbliżonym do dochodów wnioskodawcy lub jeżeli poręczyciel nie spełnia wymogów określonych powyżej do ustalenia wartości zabezpieczenia przyjmuje się taką kwotę, jaką przy uwzględnianiu sytuacji majątkowej poręczyciela mógłby on uzyskać w Banku jako kredytobiorca lub w przypadku poręczenia podmiotu jako zabezpieczenie przyjmowane jest wyłącznie w przypadku, gdy łączna kwota poręczenia udzielonego przez poręczyciela jednemu dłużników i nie przekroczy 15% aktywów netto poręczyciela, pomniejszonych o należne, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitałów (funduszy) podstawowych spółek akcyjnych i spółdzielni |
5 | przelew wierzytelności z umowy | wartość netto towarów lub usług, bez podatku VAT, uwzględniając indywidualne warunki umowy/kontraktu, w tym terminy płatności, tryb zgłaszania i załatwiania reklamacji, zabezpieczenie realizacji umowy |
Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Szacując długość okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych uwzględniane są m.in.:
- dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywności wykorzystania, itp.,
- utrata przydatności z przyczyn technologicznych,
- okres sprawowania kontroli nad składnikiem aktywów oraz prawne i inne ograniczenia okresu użytkowania,
- zależność okresu użytkowania składników aktywów od okresu użytkowania innych aktywów,
- inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.
W przypadku, gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych, okres użytkowania odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych, bądź też w sytuacji, kiedy szacowany okres użytkowania jest krótszy, przyjmuje się szacowany okres użytkowania.
Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Szczegółowe informacje dotyczące okresów użytkowania aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych została zawarte w nocie 5 f (9-10).
W przypadku zmiany długości okresu użytkowania o +/- 5 lat dla dwóch największych wartościowo grup rzeczowych aktywów trwałych podlegających amortyzacji, spowodowałoby to następujący wpływ na wyniki finansowe Grupy:
Stan na 31 grudnia 2013 |
Stan na 31 grudnia 2012 (przekształcony) |
|||
---|---|---|---|---|
Szacunkowa zmiana rezerwy | scenariusz + 5 lat | scenariusz - 5 lat | scenariusz + 5 lat | scenariusz - 5 lat |
tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
Budynki i budowle | (85) | 135 | (71) | 106 |
Urządzenia i maszyny | (2 514) | 16 686 | (2 208) | 14 295 |
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (programy określonych świadczeń)
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe wyliczana jest przez aktuariusza metodą aktuarialną jako wartość obecna przyszłych zobowiązań Grupy wobec pracowników według stanu zatrudnienia i płac na dzień aktualizacji. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu założeń co do stóp dyskontowych, prognozowanych podwyżek wynagrodzenia, rotacji pracowników, wskaźnika umieralności i innych. Wszystkie założenia są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Przy ustalaniu odpowiedniej stopy dyskontowej bierze się pod uwagę stopę zwrotu z bezpiecznych, nieobciążonych ryzykiem kredytowym instrumentów finansowych o terminach zapadalności zgodnych średnio z terminami zapadalności obliczanych zobowiązań.
Wielkości bilansowe utworzonych rezerw przedstawiono w nocie 32.
Wpływ zmiany stopy dyskonta na zmiany wartości rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe został przedstawiony w poniższej tabeli:
Stan na 31 grudnia 2013 |
Stan na 31 grudnia 2012 (przekształcony) |
|||
---|---|---|---|---|
Szacunkowa zmiana rezerwy | scenariusz +0,5 p.p. | scenariusz -0,5 p.p. | scenariusz +0,5 p.p. | scenariusz -0,5 p.p. |
tys. zł | tys. zł | tys. zł | tys. zł | |
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe | (52) | 59 | (49) | 64 |
Raport Roczny 2013 - Bank Pocztowy
Ład korporacyjny
- Zasady i zakres stosowania ładu korporacyjnego
- System kontroli sprawozdań finansowych
- Podmiot uprawniony do badania sprawozdań
- Struktura akcjonariatu i kapitał zakładowy
- Informacje na temat Poczty Polskiej S.A.
- Współpraca z Pocztą Polską S.A.
- Relacje inwestorskie
- Zasady zmian Statutu
- Działalność organów korporacyjnych Banku
Ważne dokumenty
- Oświadczenia Zarządu
- Centrum dokumentów